W trakcie weryfikacji nowych struktur JPK_V7M i\nJPK_V7K, podatnicy generuj\u0105 nowe pytania. Cz\u0119\u015b\u0107 z nich faktycznie wynika z\nnowych rozwi\u0105za\u0144 aplikacji, cz\u0119\u015b\u0107 za\u015b stanowi powt\u00f3rzenie ju\u017c wcze\u015bniej znanych\nw\u0105tpliwo\u015bci. Praktyka w wielu miejscach zdecydowanie r\u00f3\u017cni si\u0119 od teoretycznych\nrozwa\u017ca\u0144, dlatego warto wyja\u015bnia\u0107 dzia\u0142anie nowego jednolitego pliku\nkontrolnego na konkretnych pytaniach \u2013 przyk\u0142adach z \u017cycia.<\/p>\n\n\n\n
Pole DataZakupu oznacza dat\u0119 wystawienia dowodu\nzakupu. W tym miejscu podatnik powinien wi\u0119c poda\u0107 dat\u0119 wystawienia dokumentu\n(na przyk\u0142ad faktury). Je\u017celi data wp\u0142ywu dowodu zakupu jest inna ni\u017c Data\nzakupu – mo\u017cna j\u0105 uzupe\u0142ni\u0107. Jest to jednak pole opcjonalne. W przypadku\nto\u017csamej daty zakupu i wp\u0142ywu, to pole nale\u017cy pozostawi\u0107 puste.<\/p>\n\n\n\n
Nie, pole DokumentZakupu, kt\u00f3ry s\u0142u\u017cy do\noznaczenia dowodu zakupu jest opcjonalny i umo\u017cliwia wyb\u00f3r odpowiedniego oznaczenia\ndowodu. Nale\u017cy go stosowa\u0107 w trzech przypadkach:<\/p>\n\n\n\n
W przypadku, je\u017celi dana faktura musi zosta\u0107\noznaczona literami „MPP”, wystarczy wybra\u0107 1 w polu opcjonalnym,\nje\u017celi nie – pole zostaje po prostu puste. JPK_V7 przewiduje jako zasad\u0119, \u017ce\nMPP nale\u017cy stosowa\u0107 do faktur, kt\u00f3rych kwota brutto przekracza 15 000 z\u0142,\ndokumentuj\u0105cych dostaw\u0119 towar\u00f3w lub us\u0142ug okre\u015blonych w za\u0142\u0105czniku nr. 15 do\nustawy. Je\u017celi podatnik otrzyma\u0142 faktur\u0119 spe\u0142niaj\u0105c\u0105 te kryteria, a jednak nie\noznaczon\u0105 MPP, sam powinien dokona\u0107 odpowiedniego oznaczenia przy takiej\ntransakcji.<\/p>\n\n\n\n
Oznaczenie podatku naliczonego z tytu\u0142u importu\ntowar\u00f3w, zosta\u0142o wprowadzone podobnie jak oznaczenie mechanizmu podzielonej\np\u0142atno\u015bci, czyli jako pole opcjonalne. W przypadku wyst\u0105pienia takiego\noznaczenia, podaje si\u0119 „1” w miejscu oznaczonym literami \u201eIMP\u201d.\nJe\u017celi pole pozostaje puste oznaczenia nie wybrano.<\/p>\n\n\n\n
FP jest oznaczeniem stosowanym do faktury do\nparagonu. W cz\u0119\u015bci deklaracja JPK_V7M<\/a>\ni JPK_V7K, nie uwzgl\u0119dnia si\u0119 wysoko\u015bci podstawy opodatkowania, ani nie\nuwzgl\u0119dnia si\u0119 podatku nale\u017cnego z tytu\u0142u dostawy towar\u00f3w \/ \u015bwiadczenia us\u0142ug –\nje\u017celi udokumentowane s\u0105 fakturami oznaczonymi FB (okre\u015blonymi w art. 109 ust.\n3d ustawy).<\/p>\n\n\n\nCzy\nkorekta JPK_VAT w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142yw na termin zwrotu\nnadwy\u017cki podatkowej?<\/h2>\n\n\n\n